Wenn das Werk erst entsteht: Istisna-Finanzierung für Unternehmen

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Wie Istisna und paralleles Istisna funktionieren

Istisna ist der Kauf einer Sache, die nach genauer Beschreibung erst hergestellt oder gebaut wird. Käufer und Hersteller vereinbaren Preis, Spezifikation und Liefertermin im Voraus, gezahlt werden kann vorab, in Abschlägen nach Fortschritt oder erst nach Fertigstellung des Werks.

Zur Finanzierung nutzen Banken das parallele Istisna. Die Bank verpflichtet sich in einem ersten Vertrag, dem Kunden das fertige Werk zu liefern, und beauftragt in einem zweiten, getrennten Vertrag einen Unternehmer mit der Herstellung. Ihr Gewinn ist die Differenz der beiden Preise.

Warum das ohne Zins zulässig ist

Die klassischen Rechtsgelehrten machten Istisna zur Ausnahme vom Verbot, nicht existierende Waren zu verkaufen, weil Menschen auf Auftragsfertigung angewiesen sind. Die Bank übernimmt echte Pflichten gegenüber beiden Seiten, einschließlich des Risikos, dass der Unternehmer nicht rechtzeitig liefert.

Deutsches Vertragsrecht: der Werkvertrag

Das deutsche Recht kennt mit dem Werkvertrag nach § 631 BGB ein enges Gegenstück. Der Unternehmer schuldet die Herstellung des versprochenen Werkes, der Besteller die vereinbarte Vergütung. Gegenstand kann die Herstellung oder Veränderung einer Sache oder ein anderer Erfolg sein.

Abschlagszahlungen nach Baufortschritt sind in der deutschen Praxis üblich, Bauverträge verweisen oft auf die VOB/B. Islamische Strukturen müssen sich in diese Regeln einfügen, etwa indem Abschläge im parallelen Vertrag an die Abnahme fertiggestellter Abschnitte gekoppelt werden.

Aufsicht und steuerliche Aspekte

Finanziert eine Bank die Zahlungspflichten eines Kunden, unterliegt das der deutschen Bankenaufsicht. § 1 KWG definiert das Kreditgeschäft, Anbieter brauchen eine Erlaubnis, die im Verfahren über EZB und BaFin erteilt wird. Steuerliche Fragen klärt am besten eine Steuerberatung vorab.

Was in Deutschland tatsächlich verfügbar ist

Die KT Bank AG in Frankfurt am Main bietet eine WerkFinanzierung Business für Waren und Leistungen an, die mit Werkverträgen nach § 631 BGB zusammenhängen. Als Beispiele nennt sie die Finanzierung eines Cateringservice samt Zutaten sowie die Finanzierung von Baumaßnahmen.

Die Produktseite nennt weder Istisna noch eine andere Vertragsstruktur und veröffentlicht keine Beträge, Laufzeiten oder Sicherheiten. Im Text ist von kurz- bis langfristiger Finanzierung die Rede, in der Vorteilsliste von kurz- und mittelfristigen Laufzeiten, die Laufzeit ist also direkt zu klären.

Verwandte Produkte der KT Bank

Waren ohne Bezug zu einem Werkvertrag finanziert die Bank über andere Linien: Maschinen und Anlagen über die InvestitionsFinanzierung, Material und Handelswaren über die BetriebsmittelFinanzierung. Auf diese Alternativen verweist die KT Bank ausdrücklich, wenn die WerkFinanzierung nicht passt.

Öffentliche und konventionelle Wege

Bauunternehmen und Auftraggeber in Deutschland nutzen üblicherweise Avallinien der Hausbank, Anzahlungsbürgschaften sowie KfW- oder Landesförderkredite für größere Vorhaben. Alle Kreditbestandteile sind dabei verzinst, reine Avalprovisionen sehen viele Gelehrte dagegen nachsichtiger.

Wo die Lücken liegen

Für große gewerbliche Bauvorhaben gibt es in Deutschland keinen islamischen Baufinanzierer und für Hersteller kein veröffentlichtes Istisna-Produkt. Größere Projekte brauchen meist islamische Banken vom Golf oder aus der Türkei sowie sorgfältig gestaltete Verträge nach deutschem Recht.

Hinzu kommt, dass deutsche Musterverträge und Bürgschaftsformulare der Banken auf Zinsen und Verzugszinsen ausgelegt sind. Wer ein Istisna nach deutschem Recht umsetzen will, sollte Juristen mit Erfahrung in islamischer Finanzierung frühzeitig einbinden und die Kosten dafür einplanen.

Schritt für Schritt zur Werkvertragsfinanzierung

Der folgende Ablauf skizziert einen typischen Fall, in dem ein deutsches Unternehmen ein Werk beauftragt, etwa eine Baumaßnahme oder eine Sonderanfertigung, und den Werklohn über eine islamische Bank finanziert.

1. Das Werk genau beschreiben: Leistungsverzeichnis, Pläne, Mengen, Fertigstellungstermin und Abnahmekriterien.
2. Ein Festpreisangebot des Unternehmers einholen, idealerweise mit Zahlungsplan nach Meilensteinen.
3. Angebot, Jahresabschlüsse und Liquiditätsplanung bei der islamischen Bank einreichen.
4. Die Struktur vereinbaren: paralleles Istisna, Kauf mit Vollmacht oder eine andere vom Schariagutachten gedeckte Form.
5. Finanzierungsvertrag und Werkvertrag in der vereinbarten Reihenfolge unterzeichnen.
6. Die Bank zahlt den Unternehmer in Abschlägen nach jeder bestätigten Teilabnahme.
7. Das fertige Werk förmlich abnehmen und die Bank nach dem vereinbarten Plan bezahlen.

Kosten und Unterlagen

Die Kosten einer Werkvertragsfinanzierung hängen von Projektrisiko und Dauer ab. Die Tabelle zeigt die typischen Bestandteile, ohne Sätze zu unterstellen, die die Bank nicht veröffentlicht, und hilft bei der Vorbereitung des Gesprächs.

Häufige Fehler und Ablehnungsgründe

Werkvertragsfinanzierung ist anspruchsvoller als der Kauf eines fertigen Gutes, weil die Bank von der Leistung eines Dritten abhängt. Anträge scheitern in der Praxis oft an den folgenden Punkten.

• Unklare Leistungsbeschreibungen, die Istisna und Abnahme nicht dokumentierbar machen.
• Den Unternehmer direkt bezahlen, bevor die Verträge der Bank stehen.
• Unrealistische Fertigstellungstermine ohne Vertragsstrafe oder Bürgschaft.
• Fehlende Baugenehmigungen oder Zulassungen bei Baumaßnahmen.
• Vorhaben, deren Nutzung das Schariascreening nicht besteht, etwa Bars oder Spielhallen.

Ist die WerkFinanzierung der KT Bank ein Istisna?

Öffentlich sagt die Bank das nicht. Das Produkt zielt auf Werkverträge und entspricht damit inhaltlich dem Istisna, die genaue islamische Struktur und das zugehörige Gutachten sollten aber vor der Unterschrift angefordert und geprüft werden.

Kann ein Auftragnehmer seine Kosten islamisch finanzieren?

Ein Unternehmer, der Material für einen Auftrag braucht, kann eine Warenmurabaha nutzen, etwa die Betriebsmittellinie der KT Bank. Manche islamischen Banken setzen auch Salam oder Istisna mit dem Unternehmer als Verkäufer ein, in Deutschland wird so etwas aber nicht beworben.

Was passiert bei Verzögerungen?

Beim Istisna trägt der Hersteller die Verantwortung für die pünktliche Lieferung. Im parallelen Modell kann die Bank gegen den Unternehmer vorgehen, und Vertragsstrafen für Verzug halten viele Gelehrte beim Istisna für zulässig, anders als Verzugsaufschläge auf Geldschulden.

Gehört das Gebäude während des Baus der Bank?

Nach deutschem Sachenrecht wird ein Gebäude wesentlicher Bestandteil des Grundstücks, das Eigentum folgt also dem Grundeigentümer. Ein paralleles Istisna für Immobilien muss daher sorgfältig gestaltet werden, oft gehört das Grundstück dem Kunden und die Bank sichert sich vertraglich und per Grundschuld.

Lassen sich Dienstleistungsaufträge so finanzieren?

Das Cateringbeispiel der KT Bank zeigt, dass Leistungen in Verbindung mit Waren erfasst sein können. Reine Dienstleistungen ohne greifbaren Bestandteil lassen sich schwerer als Istisna gestalten, die Bank schlägt dann möglicherweise eine Dienstleistungs-Ijara oder andere Verträge vor.